Иностранцы статус резидент в 2 ндфл. Статусы плательщика в платежном поручении

Является одной из важнейших обязанностей как юридических, так и физических лиц. Все доходы, получаемые гражданами и компаниями, должны быть зафиксированы, и подвергнуты процедуре налогообложения. Практически у всех граждан основным источником дохода является получаемая заработная плата, за налогообложение которой отвечает компания или индивидуальный предприниматель, у которого работает данное физическое лицо. В таком случае они подают в налоговый орган по месту регистрации специальные документы после каждого отчетного периода, и обязательно по каждому физическому лицу указывают статус налогоплательщика в 2 НДФЛ .

Каждое юридическое лицо является налоговым агентом, и берет на себя обязательство по уплате налогов как по своей деятельности и ее финансовым результатам, так и по заработной плате всех своих сотрудников. Фактически, каждая компания (в том числе индивидуальный предприниматель) является для своих работников посредником по уплате налогов.

Ключевым в налогообложении полученных доходов является правильное определение налоговой ставки (процента от дохода). Именно для того, чтобы правильно определить данную ставку и существует такое понятие, как статус налогоплательщика.

Каждый налогоплательщик может обладать своими особенностями, влияющими на его статус. Они могут касаться таких параметров, как:

страна проживания/гражданство;
род деятельности;
особенности проживания на территории России и т.п.

На каждого своего сотрудника (физическое лицо) компания готовит специальную справку , и сдает ее в налоговый орган после прошедшего календарного года. Именно в данной справке прописывается статус налогоплательщика.

Налоговые органы, в свою очередь, проверяют указанный статус по каждому физическому лицу, и выносят решение, правильно ли была определена налоговая ставка.

Расшифровка кодов

В справке статус налогоплательщика прописывается не дословно, а зашифровывается в понятном всем числовом коде:

В 2 НДФЛ статус налогоплательщика «1» является самым распространенным, и означает, что данное физическое лицо (налогоплательщик) является гражданином России и ее налоговым субъектом.

Статус «2» применяется для иностранного гражданина, который получил доход от российской компании, но не является ее налоговым субъектом.
Статус «3» применяется к тем гражданам, профессия и специализация которых относится к высококвалифицированному труду, и которые не являются налоговыми субъектами России.
Статус «4» довольно редкий и присваивается тем гражданам, которые когда-то эмигрировали из России (не являются ее налоговыми субъектами), но стали участниками программы по возвращению и добровольному переселению в нашу страну.
Статус «5» применяется к тем физическим лицам, кому был присвоен статус беженца, и удовлетворена просьба о получении убежища на территории России, и которые не являются ее налоговыми субъектами.
Статус «6» также встречается довольно редко и применяется к иностранным гражданам, которые работают на территории России на основании выданного патента.

До 2016 года таких статусов было всего 3, но их не хватало для охвата всех возможных групп налогоплательщиков.

В поле 101 нужно указать статус организации или предпринимателя, которые перечисляют средства в бюджет. Статус плательщика обозначается двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н.

Приложение № 5
к приказу Министерства финансов РФ
от 12.11.2013 № 107н

ПРАВИЛА УКАЗАНИЯ ИНФОРМАЦИИ, ИДЕНТИФИЦИРУЮЩЕЙ ЛИЦО ИЛИ ОРГАН, СОСТАВИВШИЙ РАСПОРЯЖЕНИЕ О ПЕРЕВОДЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УПЛАТУ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.

Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж, указываемая в распоряжениях в соответствии с приложениями № 1 - 4 к Приказу 107н, является обязательной к заполнению, а также информация, указываемая в реквизите "101 " распоряжения, которая заполняется показателем одного из следующих статусов плательщика :

С 2017 года СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ получает НАЛОГОВАЯ

Примечание : Кроме взносов на "травматизм"

С 01-01-2017 года администрировать порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС будет Федеральная налоговая служба.

Можно поступить и по-другому:

сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении;
затем провести зачет или возврат излишне уплаченного налога по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ.

Однако в этом случае организация (предприниматель) избежит только штрафов. Пени начислят за каждый день просрочки уплаты налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога (п. 2, 3, 7 ).

Критична ошибка в коде 101 имеет в двух случаях: 1) при перечислении НДС и 2) при перечислении НДФЛ предпринимателем. В остальных случаях ошибка в коде 101 не имеет значения! Главное правильно укажите КБК и подробно распишите поле 24 "Назначение платежа", чтобы по нему было ясно, куда отнести платеж.

Пример уточнения поля 101 платежного поручения на перечисление суммы налога

Организация в качестве налогового агента по НДС 18 апреля перечислила в бюджет сумму налога в размере 5000 руб. Статус плательщика в платежном поручении был указан неправильно: вместо кода 02 (налоговый агент) был указан код 01 (налогоплательщик).

Ошибка была обнаружена 16 мая при сверке расчетов с налоговой инспекцией. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер подготовил и направил в налоговую инспекцию заявление с просьбой уточнить реквизиты платежного поручения.

Руководителю ИФНС России № 120
по г. Москве
Н.Т. Петрову

от ООО «Гаспром»
ИНН 4308123456
КПП 430801001
ОГРН 10244567890123

Адрес (юридический и фактический):

610008, г. Киров, ул. Швецова, д. 20

ЗАЯВЛЕНИЕ о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения

г. Киров. . . . . . . . . . . . . . . . . 16.05.2019

В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ ООО «Гаспром» просит принять решение об уточнении платежа.

В поле 101 платежного поручения от 18 апреля 2019 г. № 415 на перечисление налога на добавленную стоимость (КБК – 18210301000011000110) в сумме 5000 (Пять тысяч) руб. был неверно указан статус плательщика – 01 (налогоплательщик).

Правильный статус плательщика – 02 (налоговый агент).

Эта ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Приведен бланк заявления, который подается в налоговую для уточнения ошибочно проведенного платежа по налогам.

по каждому физлицу, получившему от них доход. Налог взимается как с российских граждан, так и с иностранцев , причем по различным ставкам. Чтобы правильно применить налоговую ставку по НДФЛ, нужно точно определить статус физлица и указать его в разделе 2 справки 2-НДФЛ. Как выбрать статус налогоплательщика, расскажем в этой статье.

Статус налогоплательщика 1 в 2-НДФЛ

По физлицам, которые являются резидентами РФ, укажите код статуса налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ. Доходы резидентов, как правило, облагаются налогом по ставке 13%.

Кто такие налоговые резиденты, разъясняется в п. 2 ст. 207 НК РФ: это физлица, которые находятся в России не менее 183 дней, с учетом дней приезда и отъезда, в течение 12 месяцев подряд. При этом краткосрочные (до полугода) выезды за границу на лечение или обучение, а также работа на углеводородных морских месторождениях не прерывают течение этого периода.

В течение календарного года налоговый статус физлица может меняться . Установить его окончательно нужно по итогам календарного года. Причем, если статус определяется не на конец налогового периода, а раньше, на дату получения дохода, то и период в 12 месяцев будет начинаться не в отчетном календарном году, а в предыдущем.

Чем можно подтвердить время фактического нахождения физлица на территории России, чтобы проставить статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ? Перечня таких документов закон не содержит, но ФНС в своем письме от 05.03.2013 № ЕД-3-3/743 указывает, что это могут быть копии паспорта с отметками о пересечении границы РФ, справки с мест работы, составленные на основании данных табелей учета рабочего времени, а также свидетельство о временной регистрации по месту пребывания.

Статус налогоплательщика 2 в 2-НДФЛ

Физлицо, не соответствующее вышеуказанным требованиям, является нерезидентом РФ. Его статус налогоплательщика в 2-НДФЛ будет обозначен цифрой «2». Причем нерезидентом может оказаться не только иностранец, но и гражданин России, надолго покидающий страну в течение года.

Доходы нерезидентов по общему правилу облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Статус налогоплательщика 3 в 2-НДФЛ

Для нерезидентов, которые трудятся в РФ в качестве высококвалифицированных специалистов , предусмотрен налоговый статус под кодом «3». Доход таких физлиц, полученный от трудовой деятельности, облагается по льготной ставке 13% (письмо Минфина РФ от 18.02.2014 № 03-04-06/6773).

Иностранца можно признать специалистом, если работодатель или заказчик заключил с ним трудовой или гражданско-правовой договор, а размер его вознаграждения за год трудовой деятельности в РФ составляет не менее 2 миллионов рублей. В определенных законом случаях размер вознаграждения может быть ниже (для научных работников, преподавателей, иностранцев, работающих в Крыму и Севастополе и др.), или вовсе не иметь значения (для иностранцев, работающих на проекте «Сколково»).

Таблица кодов статусов налогоплательщика

Как мы видим, гражданство физлица при определении налогового статуса не всегда имеет значение: иностранец может стать налоговым резидентом РФ, а россиянин перейти в категорию нерезидентов. Поскольку от статуса зависит налоговая ставка, по которой облагаются доходы физлиц, работодателю нужно тщательно отслеживать налоговый статус своих сотрудников для правильного исчисления НДФЛ.

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ показывает, кем является работник. Если в справке стоит код 1, то это налоговый резидент, статус 2 используют для нерезидентов, а 3 - для высоквалифицированных иностранных специалистов. От статуса зависит ставка НДФЛ.

Статус налогоплательщика 1 в справке 2-НДФЛ

Запишите в справке 2-НДФЛ код «1» в статусе налогоплательщика, если работник - налоговый резидент. В середине года налоговый статус может поменяться, поэтому определите его по состоянию на 31 декабря. Ставка налога с доходов таких сотрудников составляет 13 процентов.

Изменения в форму 2-НДФЛ внесли приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19. Он вступил в силу 10 февраля 2018 года. С этого момента отчитывайтесь за 2017 год и последующие отчетные периоды по .

При этом в течение всего 2018 года инспекторы будут принимать сведения и по . Это подтвердили нам в ФНС. Однако во избежание проблем рекомендуем все же составлять справку на .

Определяют резидентов так - сотрудник должен находиться на территории России более 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Этот срок не прерывают поездки за пределы страны в связи для лечения или обучения. Но только, если срок таких поездок не превышает шесть месяцев. Грубо говоря, это российские граждане.

Факт пребывания на территории страны надо подтвердить документами. Четкого списка таких бумаг в Налоговом кодексе нет. Но налоговики на проверке могут запросить копию паспорта работника, где есть отметки о пересечении границы, справки исходя из табеля учета рабочего времени или свидетельство о временной регистрации.

Статус налогоплательщика 2 в справке 2-НДФЛ

Статус налогоплательщика с кодом «2» запишите в 2-НДФЛ в случае, если сотрудник на момент составления формы не являлся налоговым резидентом, но получал доходы. То есть работник находился на территории России меньше, чем 183 календарных дня в течение 12 месяцев подряд.

Резиденство определяйте по состоянию на конец года. Например, под этот критерий подходят иностранцы и граждане России, которые больше всего времени проводят за границей. У таких сотрудников ставка налога с доходов будет выше, а именно 30 процентов.

Если сотрудник иностранец, то статус нерезидента подтвердит вид на жительство, разрешение на временное проживание в России, миграционная карта или виза, а также другие документы, которые докажут право иностранца находиться на территории России.

Статус налогоплательщика 3 в справке 2-НДФЛ

Высококвалифицированных иностранных специалистов записывают в справке 2-НДФЛ со статусом налогоплательщика «3». Такие специалисты тоже являются нерезидентами, но в законодательстве для них есть особые условия для расчета НДФЛ. Налог с дохода от трудовой деятельности таких сотрудников считают по льготной ставке 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Высококвалифицированными специалистами признают иностранных сотрудников при трех условиях:

у него есть опыт работы, навыки или достижения в конкретной сфере деятельности;
у него есть разрешение на работу;
предполагаемый размер дохода за год не менее установленных лимитов. К примеру, порог доходов для научных работников, преподавателей - 83 500 руб. за месяц. Такой же лимит действует и иностранцев, которые работают в Крыму и Севастополе.

Общие правила расчету и уплате НДФЛ, а также о заполнении справок 2-НДФЛ расскажут эксперты .

Статус налогоплательщика 4 в справке 2-НДФЛ

Код «4» налоговые агенты записывают, если трудоустроили участников программы по переселению соотечественников в РФ, которые проживают за рубежом. Такие сотрудники не являются налоговыми резидентами.

Статус налогоплательщика 5 в справке 2-НДФЛ

Налоговые агенты записывают в справке код «5», если выплачивали в течение года доходы сотрудникам - беженцам или работникам, которые получили временное убежище в РФ.

Статус налогоплательщика 6 в справке 2-НДФЛ

В справках по форме 2-НДФЛ надо записать статус «6», если выплатили доход иностранцу, который работает в России на основании патента.

страна проживания/гражданство;
род деятельности;
особенности проживания на территории России и т.п.

На каждого своего сотрудника (физическое лицо) компания готовит , и сдает ее в налоговый орган после прошедшего календарного года. Именно в данной справке прописывается статус налогоплательщика.

Расшифровка кодов

Статус «2» применяется для иностранного гражданина, который получил доход от российской компании, но не является ее налоговым субъектом.
Статус «3» применяется к тем гражданам, профессия и специализация которых относится к высококвалифицированному труду, и которые не являются налоговыми субъектами России.
Статус «4» довольно редкий и присваивается тем гражданам, которые когда-то эмигрировали из России (не являются ее налоговыми субъектами), но стали участниками программы по возвращению и добровольному переселению в нашу страну.
Статус «5» применяется к тем физическим лицам, кому был присвоен статус беженца, и удовлетворена просьба о получении убежища на территории России, и которые не являются ее налоговыми субъектами.
Статус «6» также встречается довольно редко и применяется к иностранным гражданам, которые работают на территории России на основании выданного патента.

До 2016 года таких статусов было всего 3, но их не хватало для охвата всех возможных групп налогоплательщиков.